來源：財(cái)政部北京監(jiān)管局
開展部門決算審核工作，是加強(qiáng)財(cái)政管理、提高財(cái)政資金使用效益的重要舉措，也是履行屬地財(cái)政預(yù)算監(jiān)管的重要抓手，對(duì)于推動(dòng)部門預(yù)算管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化具有關(guān)鍵意義。2024年度部門決算審核工作開展以來，北京監(jiān)管局高度重視，以“精準(zhǔn)、規(guī)范、高效”為目標(biāo)，從抓重點(diǎn)、嚴(yán)把關(guān)、建機(jī)制、強(qiáng)運(yùn)用四方面入手，全面提升部門決算審核工作質(zhì)效。
一、抓住“三個(gè)重點(diǎn)”，提升審核質(zhì)效
一是抓審核時(shí)間節(jié)點(diǎn)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)。成立專門的部門決算審核工作小組，明確小組成員的職責(zé)分工，確保審核工作責(zé)任到人。對(duì)審核工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行合理安排，明確各階段的工作任務(wù)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，保障審核工作有序推進(jìn)。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部各科室之間的溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力，共同解決審核過程中遇到的問題。二是抓審核重點(diǎn)內(nèi)容，加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。組織審核人員深入學(xué)習(xí)部門決算相關(guān)政策法規(guī)、制度文件以及審核工作要求，開展案例分析和經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使審核人員深刻理解審核工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，熟練掌握審核方法和技巧，提高業(yè)務(wù)水平和審核能力，為高質(zhì)量完成審核工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。三是抓審核方式，提高工作效率。充分利用信息化手段，依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)、校驗(yàn)和分析，提高審核的準(zhǔn)確性和效率。同時(shí)，采用現(xiàn)場(chǎng)審核與非現(xiàn)場(chǎng)審核相結(jié)合的方式，對(duì)于重點(diǎn)部門和關(guān)鍵項(xiàng)目進(jìn)行提前介入、實(shí)地核查，深入了解實(shí)際情況；對(duì)于一般性項(xiàng)目，通過線上審核相關(guān)資料進(jìn)行審查，提高審核工作的覆蓋面和靈活性。
二、嚴(yán)把“三道關(guān)口”，筑牢審核基礎(chǔ)
一是嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。一方面，依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)、校驗(yàn)和分析，對(duì)決算報(bào)表中的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系進(jìn)行細(xì)致核對(duì)，確保報(bào)表之間邏輯嚴(yán)密、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。另一方面，深入核實(shí)各部門的收支數(shù)據(jù)，要求提供詳實(shí)的原始憑證和賬目資料，對(duì)數(shù)據(jù)來源進(jìn)行追溯，杜絕虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)等情況，保證決算數(shù)據(jù)能夠真實(shí)反映部門的財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。二是嚴(yán)把政策執(zhí)行關(guān)。嚴(yán)格圍繞落實(shí)過緊日子等政策要求開展審核，在審核過程中，重點(diǎn)關(guān)注各部門“三公”經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等一般性支出的壓減情況，確保各項(xiàng)支出嚴(yán)格遵循相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。同時(shí)，對(duì)預(yù)算編制與執(zhí)行的一致性進(jìn)行審查，查看是否存在預(yù)算調(diào)整隨意、項(xiàng)目資金挪用等問題，以保障財(cái)政資金使用符合政策導(dǎo)向，提升資金使用效益。三是嚴(yán)把績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)。將績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度與決算編制掛鉤，對(duì)重大項(xiàng)目開展“雙監(jiān)控”（資金監(jiān)控與績(jī)效監(jiān)控），進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，擴(kuò)大重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，推進(jìn)部門和單位整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)，用好績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，形成評(píng)價(jià)、反饋、整改、提升良性循環(huán)。
三、強(qiáng)化“三項(xiàng)機(jī)制”，提升監(jiān)管效能
一是建立溝通協(xié)商機(jī)制。針對(duì)決算審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)討論交流，拿出初步解決方案，再與財(cái)政部相關(guān)司請(qǐng)示、溝通，實(shí)現(xiàn)信息共享。同時(shí)，強(qiáng)化與預(yù)算單位溝通協(xié)商，通過現(xiàn)場(chǎng)審核、線上審核、座談等方式，進(jìn)一步提升審核質(zhì)效。二是推行問題清單機(jī)制。對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的共性問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患分類建賬，及時(shí)更新清單上的整改狀態(tài)，實(shí)行銷號(hào)管理，定期對(duì)問題清單進(jìn)行匯總分析，挖掘問題產(chǎn)生的深層次原因，形成分析報(bào)告供決策參考。三是建立全周期、全鏈條的監(jiān)管機(jī)制。建立被審核單位部門決算監(jiān)管數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)一步掌握屬地中央預(yù)算單位支出結(jié)構(gòu)和需求，積累監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化預(yù)算全周期監(jiān)管。此外，梳理每一項(xiàng)工作流程，做好每一個(gè)階段的工作總結(jié)，堅(jiān)持全面監(jiān)管和日常監(jiān)管相結(jié)合，推動(dòng)預(yù)算編制審核、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、決算審核、績(jī)效評(píng)價(jià)的全鏈條監(jiān)管機(jī)制。
四、聚焦“三個(gè)提升”，深化成果運(yùn)用
一是提升數(shù)據(jù)分析能力。及時(shí)整理體系化決算數(shù)據(jù)資料，加強(qiáng)數(shù)據(jù)匯聚融合和共享共用。通過對(duì)近幾年預(yù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向及縱向的比較分析，探索建立對(duì)部門和單位的“數(shù)據(jù)畫像”，探求規(guī)律，發(fā)現(xiàn)問題，提出政策建議，為國(guó)家及政府的宏觀調(diào)控及決策提供重要依據(jù)，保證財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理。二是提升整改落實(shí)水平。督促做好整改落實(shí)工作，定期開展“回頭看”行動(dòng)，推動(dòng)預(yù)算單位制定切實(shí)可行的整改措施，對(duì)往年問題整改情況進(jìn)行再核查，嚴(yán)格規(guī)范資金使用流程，防止屢審屢犯。三是提升制度規(guī)范水平。針對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的制度漏洞，進(jìn)一步督促預(yù)算單位加快修訂差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等管理辦法，從源頭防范風(fēng)險(xiǎn)。落實(shí)“全覆蓋”要求督導(dǎo)部門所屬單位公開決算，進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)決算公開范圍，細(xì)化內(nèi)容，改進(jìn)方式，提升公開的及時(shí)性、完整性、規(guī)范性和可獲得性。
