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浙江監(jiān)管局：積極構(gòu)建具有浙江特色的常態(tài)化會(huì)計(jì)監(jiān)督新體系  實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督提質(zhì)增效
　　浙江監(jiān)管局緊扣“加強(qiáng)、聚焦、優(yōu)化”工作方針，切實(shí)扛起財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)職能，堅(jiān)持系統(tǒng)思維和問(wèn)題導(dǎo)向，突出浙江地域特點(diǎn)，積極構(gòu)建對(duì)在浙證券所、A股上市公司、非金融央企三類(lèi)重點(diǎn)對(duì)象實(shí)施常態(tài)化會(huì)計(jì)監(jiān)督新體系，實(shí)現(xiàn)屬地監(jiān)督提質(zhì)增效，更好服務(wù)財(cái)稅改革發(fā)展大局和浙江經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　一、建立“五項(xiàng)機(jī)制”，扎實(shí)推進(jìn)在浙證券所日常監(jiān)督 

　　針對(duì)浙江證券所規(guī)模類(lèi)型齊備、數(shù)量較多的特點(diǎn)，建立年報(bào)提醒、分類(lèi)督導(dǎo)、項(xiàng)目監(jiān)督、年報(bào)分析、制度調(diào)研“五項(xiàng)機(jī)制”，突出年報(bào)關(guān)鍵時(shí)段，抓住高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，不斷前移監(jiān)督環(huán)節(jié)，持續(xù)提升監(jiān)督主動(dòng)性和及時(shí)性。一是年報(bào)提醒機(jī)制。開(kāi)年伊始，即聯(lián)合省財(cái)政、證監(jiān)等部門(mén)，結(jié)合財(cái)政部年報(bào)工作提醒文件要求及有關(guān)典型問(wèn)題，制發(fā)年報(bào)審計(jì)《監(jiān)管提醒函》，從堅(jiān)持誠(chéng)信執(zhí)業(yè)、切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量、持續(xù)強(qiáng)化質(zhì)量控制、扎實(shí)推進(jìn)一體化管理、主動(dòng)加強(qiáng)溝通匯報(bào)等五方面作提醒。二是分類(lèi)督導(dǎo)機(jī)制。在全面摸底調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定年報(bào)審計(jì)分類(lèi)監(jiān)督方案，協(xié)同省財(cái)政、省證監(jiān)、省審計(jì)、省注協(xié)等部門(mén)實(shí)施精準(zhǔn)督導(dǎo)，傳達(dá)監(jiān)管要求，提示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，聽(tīng)取工作匯報(bào)，收集意見(jiàn)建議。三是項(xiàng)目監(jiān)督機(jī)制。密切跟蹤財(cái)政部統(tǒng)一部署檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改落實(shí)情況；針對(duì)日常監(jiān)控、部門(mén)移交、延伸監(jiān)督等方式發(fā)現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)監(jiān)督，約談相關(guān)責(zé)任人，嚴(yán)格督促整改。四是年報(bào)分析機(jī)制。以行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)報(bào)備數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合省注協(xié)共享數(shù)據(jù)，多維度開(kāi)展全口徑分析，探索形成省域行業(yè)整體“畫(huà)像”。同時(shí)，梳理上報(bào)當(dāng)前審計(jì)執(zhí)業(yè)中的典型違規(guī)問(wèn)題，為部里提供參考。五是制度調(diào)研機(jī)制。落實(shí)準(zhǔn)則制度執(zhí)行閉環(huán)監(jiān)管要求，采用線上與線下相結(jié)合方式廣泛開(kāi)展調(diào)研，高質(zhì)量上報(bào)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施監(jiān)管工作情況總結(jié)、準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題和典型案例等。緊扣監(jiān)督重點(diǎn)難點(diǎn)，開(kāi)展境外審計(jì)、輪換制度執(zhí)行等調(diào)研，形成專(zhuān)題材料上報(bào)財(cái)政部。 

　　二、注重“點(diǎn)、面”結(jié)合，深化在浙A股上市公司監(jiān)督 

　　浙江民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，上市公司數(shù)量在全國(guó)位于前列，會(huì)計(jì)監(jiān)督在區(qū)域內(nèi)因而更為重要。浙江監(jiān)管局采用“點(diǎn)、面”相結(jié)合方式，持續(xù)前移監(jiān)督環(huán)節(jié)，增強(qiáng)監(jiān)督主動(dòng)性和及時(shí)性，更好服務(wù)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。一是以重點(diǎn)項(xiàng)目、行業(yè)監(jiān)控為“點(diǎn)”，運(yùn)用“大數(shù)據(jù)+”手段，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督“四兩撥千斤”的乘數(shù)效應(yīng)。如，就“投資性房地產(chǎn)”核算中存在的典型問(wèn)題，采用大數(shù)據(jù)分析手段，從數(shù)百家上市公司中確定33家作為重點(diǎn)對(duì)象，向事務(wù)所發(fā)送監(jiān)督提醒清單。同時(shí)，鎖定8家具有代表性的上市公司，采用監(jiān)管談話、集中宣講、實(shí)地督導(dǎo)等方式實(shí)施精準(zhǔn)監(jiān)督，在年報(bào)出具前督促18家上市公司整改規(guī)范到位。又如，圍繞推進(jìn)共同富裕等黨中央重大決策部署，將醫(yī)藥行業(yè)等作為重點(diǎn)監(jiān)督行業(yè)，通過(guò)分析行業(yè)研報(bào)、企業(yè)財(cái)報(bào)、處理處罰信息等，形成監(jiān)督重點(diǎn)，在年報(bào)出具前，約談相關(guān)負(fù)責(zé)人，實(shí)施精準(zhǔn)主動(dòng)監(jiān)督。二是以年報(bào)全口徑分析為“面”，評(píng)估省域經(jīng)濟(jì)質(zhì)量，提示問(wèn)題。根據(jù)上市公司披露信息質(zhì)量較高、顆粒度細(xì)的特點(diǎn)，構(gòu)建總量分析、指標(biāo)分析、問(wèn)題分析“三維”分析體系，驗(yàn)證宏觀政策實(shí)施效果，反映區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，揭示存在的問(wèn)題，并提出意見(jiàn)建議。通過(guò)召開(kāi)片區(qū)督導(dǎo)座談會(huì)、走訪宣講等形式，常態(tài)化宣貫新修改的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》精神。 

　　三、抓龍頭廣覆蓋，對(duì)在浙非金融央企實(shí)施分類(lèi)監(jiān)督 

　　按照“抓龍頭、廣覆蓋”原則，將具有行業(yè)代表性、資產(chǎn)規(guī)?？壳暗脑谡惴墙鹑谘肫蠹{入重點(diǎn)監(jiān)督名單，綜合歷年監(jiān)督情況等，實(shí)施動(dòng)態(tài)分級(jí)分類(lèi)管理，探索形成“五項(xiàng)機(jī)制”。一是年度自查機(jī)制。組織企業(yè)開(kāi)展自查自糾，建立標(biāo)準(zhǔn)化自查模板，突出重點(diǎn)內(nèi)容，明確自查要求，確保自查質(zhì)量，切實(shí)提升其自我規(guī)范意識(shí)。二是資料報(bào)送機(jī)制。要求重點(diǎn)企業(yè)及時(shí)報(bào)送重大檢查、處罰等信息資料，定期報(bào)送審計(jì)報(bào)告、重點(diǎn)監(jiān)督項(xiàng)目資料等，持續(xù)更新“一戶一檔”基礎(chǔ)資料庫(kù)，全方位動(dòng)態(tài)掌握被監(jiān)督對(duì)象情況。三是案頭分析機(jī)制。組織對(duì)企業(yè)報(bào)送的資料開(kāi)展案頭分析，建立標(biāo)準(zhǔn)化分析模板，實(shí)現(xiàn)分析過(guò)程可見(jiàn)、可溯、可控。強(qiáng)化復(fù)核把關(guān)，確保分析形成的意見(jiàn)客觀準(zhǔn)確。四是監(jiān)督提醒機(jī)制。針對(duì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，精準(zhǔn)提醒到位。對(duì)問(wèn)題突出、自查整改不到位的公司，制發(fā)監(jiān)督提醒函，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人開(kāi)展督導(dǎo)談話；對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題的根源系上級(jí)公司所致的情形，抄告上級(jí)公司，從根源上促進(jìn)問(wèn)題解決。五是專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)機(jī)制。每年選擇1-2家企業(yè)，采用“短平快”方式開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，針對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，責(zé)令嚴(yán)格整改到位。同時(shí)，打出監(jiān)督“組合拳”，對(duì)金融機(jī)構(gòu)、事務(wù)所等存在的問(wèn)題，協(xié)同相關(guān)部門(mén)實(shí)施聯(lián)合整治，有力放大監(jiān)督成效。

發(fā)布日期：2025年04月14日