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財政部山東監(jiān)管局：“四步走”扎實做好屬地
中央預(yù)算單位2024年度決算審核工作
　　山東監(jiān)管局高度重視屬地中央預(yù)算單位決算審核工作，充分發(fā)揮就近就地監(jiān)管優(yōu)勢，“四步走”推深做實審核工作，切實提高屬地中央預(yù)算單位決算編制質(zhì)量，推動中央財政資金規(guī)范管理高效使用。

　　一、突出政治引領(lǐng)，把握審核方向

　　一是提高政治站位。牢牢把握政治機關(guān)定位，認真貫徹落實全國財政工作會議和全國監(jiān)管局工作會議精神，準(zhǔn)確把握當(dāng)前中央部門預(yù)算監(jiān)管工作面臨的新形勢新任務(wù)，深刻認識部門決算對于完善預(yù)算管理閉環(huán)、提高預(yù)算管理水平的重要作用，提高做好決算審核工作的思想認識和行動自覺。二是把穩(wěn)審核方向。嚴格按照財政部審核工作要求，結(jié)合中央駐魯預(yù)算單位實際情況，以決算報表為抓手，貫通預(yù)算、資產(chǎn)、財務(wù)管理，全方位進行把脈問診，做到全流程閉環(huán)監(jiān)管。三是突出工作重點。將決算審核作為落實財會監(jiān)督的重要舉措，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理和會計核算中存在的問題，推動以“監(jiān)”促“管”，落實好過緊日子要求，提升資金管理使用效益。

　　二、加強統(tǒng)籌謀劃，夯實工作基礎(chǔ)

　　一是科學(xué)組織謀劃，充實工作力量。局領(lǐng)導(dǎo)高度重視部門決算審核工作，牽頭謀劃、靠前指揮，要求責(zé)任處室將部門決算審核作為全年工作的重要內(nèi)容，精心組織安排，保質(zhì)保量完成。相關(guān)處室科學(xué)制定審核方案，明確審核時間、對象范圍和重點內(nèi)容。同時加強與有關(guān)預(yù)算單位協(xié)同聯(lián)動，由精干力量組成工作組，共同開展審核工作。二是做好審前準(zhǔn)備，提高審核效率。向被審核預(yù)算單位印發(fā)工作通知，發(fā)送審核資料清單，提出審核工作要求，提高決算審核效率。認真分析被審核預(yù)算單位預(yù)算、資產(chǎn)和財務(wù)管理情況，結(jié)合預(yù)算編制審核和預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控等日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題，深挖細化問題線索，確保方向明確、重點突出。針對決算審核涉及單位多、時間緊的特點，組成審核小組，明確任務(wù)分工，在審核工作中同頻共振、同向發(fā)力，確保工作步調(diào)一致、推進有序。三是明確工作方法，提升審核能力。組織審核工作人員開展培訓(xùn)，熟悉政策依據(jù)、問題類型和審核方法，為現(xiàn)場審核工作做好充分準(zhǔn)備。圍繞決算數(shù)據(jù)真實性、完整性和規(guī)范性，從預(yù)算單位“人”“財”“物”“事”四個維度發(fā)力，全面檢視預(yù)算單位財政、資產(chǎn)和會計政策執(zhí)行情況。

　　三、精準(zhǔn)聚焦重點，提升審核質(zhì)效

　　一是聚焦報表質(zhì)量。通過查閱預(yù)算批復(fù)調(diào)整文件、財務(wù)賬簿和記賬憑證及銀行對賬單等基礎(chǔ)資料，對決算報表填報數(shù)據(jù)的真實性、勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性和解釋說明的合規(guī)性進行細致審核。二是聚焦關(guān)鍵事項。關(guān)注決算反映的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理和資產(chǎn)管理等方面問題，通過嚴格部門決算管理，強化預(yù)算剛性約束。對資產(chǎn)處置和政府采購的規(guī)范性，事業(yè)單位績效工資政策執(zhí)行，以及“三公”經(jīng)費和會議費、培訓(xùn)費等費用預(yù)算執(zhí)行情況進行重點審核，保障財政資金使用規(guī)范安全、精準(zhǔn)高效。三是聚焦內(nèi)控管理。以決算審核為切入點，對被審核單位的內(nèi)部控制管理情況進行全面分析，從控制活動是否規(guī)范、控制制度是否合規(guī)、內(nèi)部監(jiān)督是否及時等角度出發(fā)，全方位評估內(nèi)控現(xiàn)狀，充分結(jié)合單位特點，著力發(fā)現(xiàn)內(nèi)控方面存在的問題。

　　四、注重成果運用，提升監(jiān)管成效

　　一是注重問題整改。針對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)單位即知即改，做到審核一次、整改一批、規(guī)范一片。按照問題性質(zhì)針對性督促整改，對達成一致意見能夠調(diào)整的問題，要求預(yù)算單位及時調(diào)整賬務(wù)；對決算審核中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算單位無法整改的情況，要求預(yù)算單位及時向上級主管部門匯報，保證決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。二是同步調(diào)查研究。審核工作中同步開展調(diào)研工作，關(guān)注預(yù)算單位發(fā)展中存在的堵點、難點，客觀反映被審核單位的情況，分析成因并提出建議，將服務(wù)型監(jiān)管理念融入到屬地中央預(yù)算單位監(jiān)管全過程。三是推進閉環(huán)管理。對發(fā)現(xiàn)的問題分門別類進行臺賬登記、納入案例庫，注重從規(guī)律上認識，舉一反三與預(yù)算審核、日常監(jiān)管結(jié)合起來，真正做到部門預(yù)決算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、預(yù)算績效管理等有機結(jié)合，打通監(jiān)管“微循環(huán)”，實現(xiàn)部門預(yù)算閉環(huán)管理。

來源：財政部山東監(jiān)管局 發(fā)布日期：2025年03月27日